税负率是衡量企业税收负担的重要指标，它反映了企业缴纳的税款占其收入的比重，具体到税种，增值税税负率和所得税税负率是最常见的两种类型。
一、税负率的计算公式
1、增值税税负率：
- 公式为：税负率 =（当期应纳增值税 / 当期应税销售收入）× 100%。
2、所得税税负率：
- 公式为：所得税税负率 =（本期应纳所得税额 / 本期销售收入）× 100%。
3、综合税负率：
- 综合税负率则是指企业所纳税的总和占企业总收入的比例。
4、其他税种税负率：
- 印花税负担率 =（应纳税额 / 计税收入）× 100%，主营业务利润税负率 =（本期应纳税额 / 本期主营业务利润）× 100%。
二、降低企业税负率的方法
1、利用税收优惠政策：
- 了解并充分利用国家和地方政府提供的税收优惠政策，如减免企业所得税、增值税等。
2、优化企业财务结构：
- 合理规划企业的资本结构和融资方式，以降低企业所得税和财务成本。
3、进行税务筹划：
- 通过合理的税务筹划，如跨地区、跨国税务筹划等，来降低税负率，但需注意遵守税法规定和商业道德。
4、增强税收风险意识：
- 加强企业内部的税收管理，提高税务合规性，避免因违规操作而受到处罚。
5、选择合适的纳税人身份：
- 对于一般纳税人和小规模纳税人，根据业务实际情况和税负平衡点，选择税负较轻的身份。
6、利用固定资产加速折旧等政策：
- 合理利用固定资产的加速折旧政策，减少当期应纳税所得额，从而降低企业所得税负率。
7、合理规避税收风险：
- 遵守税法规定，合理规避税收风险，避免虚假账务、违法操作等行为。
8、注册在招商园区内：
- 根据地方招商引资的优惠政策，注册在招商园区内的企业可能享受更低的税率和税收返还政策。
税负率的计算相对直接，而降低税负率则需要企业在合法合规的前提下，综合考虑多种因素，包括税收优惠政策、财务结构、税务筹划等，并加强内部税收管理，以提高税务合规性和经营效率。
