现金流量表是财务报表的三大主要报表之一，它记录了企业在一定时期内现金和现金等价物流入流出的情况，对现金流量表的分析可以帮助理解企业的财务状况、偿债能力、支付能力和未来的现金流动情况，从而为投资者、管理者以及其他利益相关者提供决策依据。
一、分析方法
1、总体分析：
- 对企业现金净流量进行整体分析，以了解其现金流动性状况，这包括分析经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流出。
- 通过总体分析，可以判断企业是否在经营中产生了足够的现金来维持其正常运营，并评估其财务健康状况。
2、结构分析：
- 分析经营活动、投资活动和筹资活动分别占现金及现金等价物净增加额的比重及其结构，这种分析有助于揭示企业在不同业务活动中产生和运用现金的能力，如果企业经营活动中产生的现金流量较大且稳定，说明企业的主营业务盈利能力强；而如果投资活动产生的现金流量为负，则表明企业在扩大规模或寻找新的增长点。
3、财务比率分析：
- 使用各种财务比率来深入理解企业现金流的状况，流动比、获取现金能力、财务弹性和收益质量等指标，这些比率可以揭示企业的现金流动性、偿债能力和盈利能力，具体指标如现金到期债务比、现金流动负债比、销售现金比率、全部资产现金回收率、每股营业现金净流量和营运指数等。
4、项目分析：
- 对现金流量表中的具体项目进行深入分析，尤其是那些对企业现金流量影响较大的项目，如销售商品、提供劳务收到的现金，经营活动产生的现金流量净额，投资活动产生的现金流量净额以及筹资活动产生的现金流量净额。
- 通过这些分析，可以了解企业的主要收入来源和支出方向，从而评估其经营效益和资金使用效率。
二、分析步骤
1、收集数据：
- 从企业提供的财务报告中获取现金流量表及相关的损益表和资产负债表。
2、计算比率：
- 根据上述财务比率公式，计算出各项比率，如现金到期的债务比、现金流动负债比、销售现金比率等。
3、比较分析：
- 将计算出来的比率与企业的历史数据进行比较，或者与行业内的其他企业进行对比，以评估企业的相对表现。
- 分析不同期间的变化趋势，识别出可能的问题和机会。
4、综合评价：
- 结合以上分析内容，对企业的现金流量状况作出综合评价，并提出改进建议。
通过上述分析方法和步骤，可以对企业的现金流量状况进行全面、系统的评估，从而为企业的决策提供科学依据。
